01)   INTRODUCCION. PARTE GENERAL

• 1a) Evolución histórica
• 1b) Principales características de imposición a los consumos
• 1c) Distintas formas de imposición a los consumos
• 1d) Traslación
• 1e) Efectos generales sobre la economía
• 1f) Efectos sobre el ahorro y la inversión
• 1g) Regresividad
• 1h) Neutralidad

02) MODALIDADES DE IMPOSICIÓN SOBRE LOS CONSUMOS

• 2a) Impuesto sobre las ventas, sobre el tráfico de empresas o impuesto en cascada
• 2b) Impuesto sobre las ventas en etapa manufacturera o de producción
• 2c) Impuesto sobre las ventas mayoristas o distribución
• 2d) Impuesto a las ventas minoristas
• 2e) Impuesto al valor agregado
• 2f)  Impuesto sobre los consumos específicos
• 2g) Impuesto al gasto
• 2h) Concepto y características de cada modalidad. Estructura y funcionamiento. Ventajas y desventajas.

03) IMPUESTO SOBRE EL VALOR AGREGADO:

• 3 a) Contenido general del hecho imponible y de la base imponible del I.V.A.:
• 3 a 1) Consideraciones previas.
• 3 a 2)Noción de la base imponible en el I.V.A.
• 3 b) Circunscripción del impuesto al ámbito empresarial.
• 3 c) Operaciones de comercio exterior.
• 3 d) Autoconsumo.
• 3 e) Tratamiento de los minoristas:
• 3 e 1) Preliminar.
• 3 e 2) Examen de los posibles regímenes especiales.
• 3 e 3) Conclusión.
• 3 f) Tratamiento de la agricultura:
• 3 f 1) El I.V.A. y las peculiaridades del sector agrario.
• 3 f 2) Regímenes tributarios especiales para la agricultura, ventajas e inconvenientes.
• 3 g) Problemática planteada por los bienes inmuebles.
• 3 h) Tratamiento de los servicios.
• 3 i) Intermediarios financieros.
• 3 j) La problemática concesión de exenciones en el I.V.A.

04) IMPUESTOS INTERNOS

• 4 a)  Evolución del gravamen desde se creación hasta el presente  
• 4 b) Aspectos técnicos de los impuestos internos nacionales
• 4 c) Composición y características
• 4 c 1) Título I Rubros incluidos
• 4 c 2) Título II Rubros incluidos
• 4 c 3) Características merceológicas
• 4 d) Hecho imponible
• 4 d 1) Conceptualización de expendio
• 4 d 2) Casos especiales
• 4 d 1) Importación
• 4 d 2) Presunciones
• 4 d 3) Seguros
• 4 d 4) Objetos Suntuarios
• 4 d 5) Cigarrillos
• 4 e) Sujetos del impuesto
• 4 e 1) Descripción
• 4 e 2) Casos especiales
• 4 f) Base imponible del impuesto
• 4 f 1) Conceptos que integran el precio gravado
• 4 f 2) Deducciones
• 4 f 3) Casos especiales
• 4 g) Liquidación del impuesto
• 4 g 1) Determinación
• 4 g 2) Pagos a cuenta

05) EL IMPUESTO SOBRE EL GASTO PERSONAL:

• 5 a) Concepto y base del impuesto.
• 5 b) Evolución doctrinal y situación actual.
• 5 c) Ventajas e inconvenientes de este impuesto:
• c1) El tema de la equidad.
• c2) La pretendida doble imposición del ahorro.
• c3) El tema del ajuste a la inflación.
• c4) Los problemas de tipo administrativo.
• 5 d) Efectos económicos
• 5 e) Las dificultades de aplicación.

MODALIDAD DE EVALUACIÓN:

La evaluación será formativa a lo largo de la cursada

La regularidad de la asignatura se logra con la participación en las clases con 75% de asistencia y con el cumplimiento de las trabajos y actividades prácticas (monografía o trabajo práctico), y su defensa.

Adicionalmente a los fines de la aprobación de la asignatura se prevé la realización de una evaluación final del cuatrimestre de manera de apreciar en términos de valoración lo incorporado a través de las clases dictadas por los diversos profesores.

Tomando en cuenta su participación en las clases, el nivel de la monografía realizada y la suficiencia de la evaluación escrita rendida, se pondera una nota que puede permitirle promocionar la materia. Caso contrario examen final.

BIBLIOGRAFÍA:

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• JARACH, D (2013) Finanzas públicas y Derecho Tributario. Buenos Aires. Editorial Abeledo Perrot
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